La Significancia de un Estudio de Precios de Transferencia para Empresas en México en 2024
En caso de ser objeto de revisión por parte de la autoridad fiscal, la empresa debe contar con documentación que respalde que las transacciones con partes relacionadas se llevan a cabo a precios de mercado.
El principal requisito para empresas que mantienen operaciones con partes relacionadas es llevar a cabo un estudio de precios de transferencia. Este estudio es fundamental para que la autoridad fiscal pueda garantizar que la base imponible de los contribuyentes no se vea distorsionada debido a transacciones entre empresas del mismo grupo.
Una práctica recomendada es documentar las transacciones entre partes relacionadas mediante políticas de precios de transferencia. Estas políticas ayudan a mantener un control y una visión más clara de las transacciones entre compañías. Para establecer una política de precios de transferencia sólida, es crucial realizar un análisis exhaustivo, buscando comparables con el fin de asegurar que se estén siguiendo prácticas similares a las de terceros independientes en situaciones comparables.
En cuanto a la presentación de informes y documentación, es esencial cumplir con todas las obligaciones relacionadas con los precios de transferencia. Aunque las empresas con ingresos inferiores a 13 millones de pesos en el ejercicio inmediato anterior (pequeños contribuyentes) están exentas de realizar un Estudio de Precios de Transferencia y presentar declaraciones relacionadas, es recomendable establecer políticas de precios de transferencia independientemente del tamaño de la entidad.
En el ámbito de los precios de transferencia, existen diversas obligaciones, que incluyen:
-Realización de un estudio de precios de transferencia para empresas que realizan operaciones entre compañías y superan los 13 millones de pesos en ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior.
-Declaración de operaciones con partes relacionadas (anexo 9 de la Declaración Informativa Múltiple DIM) para empresas que realizan operaciones entre compañías y superan los 13 millones de pesos en ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior.
-Anexos de partes relacionadas de la Información sobre Situación Fiscal (ISSIF) “Declaración ISSIF” para empresas que realizan operaciones en el extranjero por más de 100 millones de pesos en el ejercicio en curso, empresas con ingresos superiores a mil millones de pesos del ejercicio inmediato anterior, establecimientos permanentes, entidades paraestatales, sociedades que pertenecen al régimen opcional para grupos de sociedades y empresas con operaciones por más de 13 millones de pesos con partes relacionadas obligadas a dictaminarse.
-Anexos de partes relacionadas del SIPRED (Dictamen Fiscal) para empresas obligadas a presentar dictamen fiscal.
-Declaración local de partes relacionadas para empresas que cumplan alguno de los siguientes requisitos: ingresos superiores a mil millones de pesos del ejercicio inmediato anterior, establecimientos permanentes, entidades paraestatales, sociedades que pertenecen al régimen opcional para grupos de sociedades y empresas con partes relacionadas obligadas a presentar dictamen fiscal.
-Declaración maestra de partes relacionadas para empresas que cumplan alguno de los requisitos anteriores y además tengan partes relacionadas en el extranjero.
-Declaración país por país para grupos cuya matriz se encuentre en México y tengan ingresos consolidados superiores a 12 mil millones de pesos en el ejercicio inmediato anterior.
Todos los escenarios mencionados deben ser revisados con un consultor especializado en precios de transferencia, teniendo en cuenta posibles excepciones y regulaciones vigentes. En LenumAdvisors contamos con profesionales para poderte ayudar con los Precios y Transferencias de tu empresa.
Desde una perspectiva financiera, un análisis de precios de transferencia ayuda a tomar decisiones informadas y a aprovechar las sinergias del grupo.
En el ámbito financiero, las empresas que realizan un análisis de precios de transferencia se benefician al tener una mayor certeza de que las transacciones entre compañías se están llevando a cabo de manera económica, es decir, que las empresas del grupo, ya sean nacionales o multinacionales, están aprovechando su sinergia para aumentar sus utilidades.
Otro aspecto relevante es la necesidad de que las transacciones entre compañías sean revisadas y documentadas mediante un estudio de precios de transferencia, con el fin de emitir estados financieros razonables y tomar decisiones de manera objetiva. Por ello, las Normas de Información Financiera otorgan importancia al tema de las partes relacionadas.
Conclusión
Es fundamental que el tema de los precios de transferencia no se considere únicamente como un requisito fiscal o una exigencia de los auditores para emitir su opinión, sino que la documentación generada pueda ayudar al contribuyente a tomar decisiones más acertadas en los ámbitos fiscal y financiero. Así, se aprovecha un análisis realizado por expertos en la materia para beneficio de la empresa.
